德勤会计师事务所合伙人谢佳扬女士发言

来源：盛富资本  时期：2006-03-21

王浩生：刚才我们各位听了郭总介绍他的基金，我想你们也会关心能不能在你那个地方投最好的，感兴趣的话可以跟我们联系。

　　下面我们请的是一个会计的专家，因为一个企业要策划成功离不开著名的会计师。德勤会计师行现在是世界四大会计师行，我们请德勤会计师事务所的谢佳扬，给我们大家介绍如何利用外资这方面的问题。

　　谢佳扬：

　　大家下午好！非常荣幸今天有这个机会代表德勤会计事务所跟大家见面，首先感谢本会议的东道主，西部产权交易中心王总，还有盛富国际的黄总，感谢你们给我们这次机会，也希望在以后的工作中有很多的合作。

　　首先我向大家简单介绍一下我们的公司-德勤会计师事务所。我们已经成立了160多年了，(英文)是最早的创始人，所以我们公司的英文名字也叫(英文)，在中国我们也拥有自己的品牌名称。我们的服务包含四个方面，审计服务、企业管理咨询，税务服务和财务咨询服务。特别要讲一下，德勤会计事务所是唯一没有把咨询分离出去的，我们给企业提供的服务以外，我们还提供企业管理咨询的服务。

　　我们四个方面的服务，具体包含了很多内容。今天早上西部交易所的王总介绍了产权交易所的特点给企业项目找资金，给资金找项目。无论在两个过程中可能都需要提供一个专业的中介服务，你们在互相了解过程中我们提供服务。除了传统的审计服务以外，可能大家可以理解到，我们提供的是财务报表审计、风险管理的咨询、上市申报的会计师，以及招股咨询等等。

　　另外，在我们税务服务之间，税务服务除了是我们公司内部提供一个专业支撑以外，同时我们还给企业提供税务咨询、内部的转移、价格的定价、员工收入的税务计划和纳税的方案。税务作为一个集团设立和重组过程中一个总体的解决方案，跨国经营的税务咨询，公司私有的企业咨询，以及在进出口业务、流转税这方面的咨询。管理咨询我们提供的是企业整体的战略，运营、财务、管理，人力资本各个关系服务，信息系统等等这些方面的咨询。通常大家会问到，你们又做财务咨询也做企业管理咨询，财务咨询我们主要做的是公司的财务管理，公司的评估，企业的重组，私募融资公开上市，刚才几位基金的老总也都提到了，他们对项目经常要做一些调查，在这个过程中通常由团队做初期的，也会委托我们的专业机构来做。

　　另外，合并和收购的服务，交易的支持服务业是我们财务咨询的一部分。作为一会计事务所在这介绍我们的时候，可能也不单纯提供我们的审计税务，其实我们也有专门的部门在给项目找资金，给资金找项目，因为作为一个会计事务所，尤其作为一个跨国会计事务所，我们接触的行业，接触的企业很多，我们在做一些国际的跨国公司他们应该到中国投资，他们也会询问他们的审计师和长期合作的会计事务所有什么推荐可以给我们。我们以后可以跟王总，跟大家多多合作，在信息上多交流，给他们提供最及时全面的服务。

　　我们现在作为一个国际跨国公司，我们现在拥有的是12万专业人员，我们在150多个国家有720个事务所，和他们的基金不一样，可能他们10几个人、100个人就管理很大的资金量，我们主要是用我们的专业人员工作，我们现在有12万的专业人员。

　　2004年我们德勤在全球的业务收入是164亿美元，2005年在全国的收入超过180亿美元。在我们客户之间有1/4的500强企业，同时，因为我们是专业服务，我们专业服务的质量形成了我们的品牌，我们的品牌为我们服务的对象带来更多的收益。在美国权威的专业服务公司编制的年度客户满意度调查中间，多年来德勤排在第一位。

　　出此以外，我们还得到了很多荣誉，比如说最佳雇主，最佳税务咨询等等，我们从客户的Logo上面可以看到，世界一流的家乐福啊什么的，这些都是我们的客户。

　　我还要特点提一下，德勤在中国设立了办事机构以外，2003年德勤全球起动了一个新的中国战略，计划在未来的五年内向中国投资1.5亿美元，权力支持德勤中国，权力拓展我们的中国业务，德勤百年历史上第一次这么大的投资，来支持我们的市场，支持我们行业的发展。

　　我们现在在中国有5000多个员工，在中国各地都有一些分支机构提供专业服务，我们也跟中国政府有很多的合作，为中国政府提供了很多专业的服务，我们是以专业的专家的形式来帮助财政部、国资委、审计署等等机构做一些工作。我们已经向中国很多企业提供了专业服务，有很多都很有代表性。

　　刚刚投资基金也有提到，投资与高成长性的企业，打算到海外上市的企业。德勤我们公司在香港德IPO过程中我们也做了大量的工作，到陕西我们要特别讲一下，今天中午省长跟我们见面的时候也提高提到了，在陕西前年果汁出口1亿美元，去年出口2亿美元，陕西也是果汁上市公司作为龙头企业，把陕西的一些带出去。其实在西安海深果汁也是我们德勤的客户，也是我们德勤完成了他们海外上市的审计师相关工作。在陕西的西北实业，以及海天等等这些公司上市过程。

　　刚刚各位也提到了，为什么要引进战略投资，作为一个专业服务机构我们想跟大家说，从我们的理解为什么要上市，如何尽快的能够达到从融资也好，上市也是融资的一个手段，在这么一个过程中我们需要做些什么，应该注意哪些问题，因为大家有很多一些交流大家时间有限，但是我们今天会把我们的PPT留给我们的会务组。我们也会把带来的资料留给会务组织者，我们今天把问题提出来，我们也希望今天在座的各位企业，或者其他的中介机构在这个专业上面需要跟我们探讨的时候我们可以再把这个话题进一步的展开。

　　我们认为上市的主要目的，除了拓展融资渠道，提高公司知名度、荣誉和信誉，提供股权的流转性，减少个人的担保和投资，另外对治理公司的水平提高以及留住人才都有很多意义。在我们这个过程中刚刚说了各个企业是在重组、上市、以及并购交易过程中需要做的工作我们在这个里面也都列出来了，在这个过程中无论碰到什么问题，是不是也能想想德勤是不是能够帮你们做些什么，在哪些方面提供我们的专业服务。

　　作为上市申报会计师，我们要做的工作大概列出来，除了提供专业审计以外，对方案的意见以及交易所所需要的资料，属于会计师这一部分都是由我们来完成的。

　　我这边举例是香港联交所对企业上市的要求，其实跟海外的上市基本上要求是一致的，假如说公司有一个长期的战略计划，在私募，然后发展，有这个步骤的话作为审计师我们可以早一点的介入，在工作战略步骤中提出我们的意见，避免在上市过程中由于财务的等等安排处于我们这个专业领域里面有一些忽略的东西影响到融资的时间和进度，给你们的上市造成一系列的障碍。

　　另外，在上市过程中我们关注的主要问题是一个程序问题和申报问题，公司架构问题、禁止调查过程中可能出现的问题，准则差异的解决，公开披露的解决，和如何沟通理念和沟通的能力以及上市的时机问题。

　　从我们这个行业角度我们更多的从业绩的可持续结算内外帐的税务处理，方案的处理，可能当时我们有的企业在规划的时候对所得税这些问题比较关注，可是对企业的个人所得税没有关注，但是会影响你们的上市时间和进度。这些条款的过于简单使我们很难有一个明确的鉴定，也会导致不不要的时间耽搁。

　　另外，股东和懂事的借款，同业竞争问题怎么样解决，企业自身怎么解决，关联交易的确认，以及收入确认的基本原则，股权薪酬的安排和内控，审计委员会这些问题可能都是从我们这个角度可以提供给大家的。我们今天把这个列出来，大家有的问题可能问到王总这边产权交易的问题，有的资本运作和其他的投资基金碰到这些问题的话，我们可以共同的联系。

　　我在这里面把主要的问题和解决的方案都列出来，大家有兴趣的话事后可以再浏览一下。由于时间的关系我就不把这些一一的再来做陈述了，今天德勤来了两个同事刘影先生今天也坐在这里，刚刚我所提到的问题，假如你们双方谈的过程中有什么意见作为一方来参与的话也可以随时跟我们联系，谢谢大家！